当前位置:首页 > 观察
社保入税真的来了!餐饮人该如何应对?
2020/11/6   来源:红餐网

10月30日,北京、上海、山东、山西、湖南、吉林、广西、贵州、四川、新疆、西藏、深圳、青岛等,10多个省市人社局相继发布《关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》的通知,正式宣告税务部门全面接管社保费的征收渠道。


而起始时间除天津为2020年11月21日外,其他省市均为2020年11月1日。这意味着,此前暂缓实施的社保费交由税务部门征收,终于正式落地实施了。

那这对餐企的用工成本会产生哪些影响?餐企又该如何应对呢?


01.社保入税怎么“入”?


其实早在2018年7月,中共中央办公厅、国务院办公厅就印发了《国税地税征管体制改革方案》,明确从2019年1月1日起,将基本各项社会保险费交由税务部门统一征收。餐企自然也在其列,当时在行业中也引发了不少的讨论。

但随后一些地方追缴企业的历史欠费,引发关注,原本去年元旦就要执行的政策,一致暂缓到了现在开始落地执行。




那么,什么叫“社保入税”?为什么会引起这么多讨论?

交过社保的人应该都知道,在税务部门全面接管社保费的征收前,所有企业及个人的社保费用,都由人社部门及其经办机构负责征收。

而社保入税后,根据目前多个省份发布的公告看,具体征收模式主要是有两种:


1、全责征收模式。比如:湖南明确,企业、灵活就业人员自行向税务部门申报缴纳社保费。

2、代收模式,也就是“社保(医保)核定、税务征收”模式。缴费人参保后,向所属社会保险经(代)办机构,按现行方式和渠道办理申报,人社、医保部门核定缴费金额,并及时将应缴费额传递给税务部门,税务部门按照核定金额进行征收。


中国国际税收研究会学术委员汪蔚青表示,就目前来看,多数地方采用的是第二种模式,这其实就是税务部门只负责征收,相当于收银员。


02.社保入税对餐企有什么影响?


看上去,这似乎只是“收钱”的人变了,对餐企不会有太大影响。但根据2018年《中国企业社保白皮书》,社保缴费基数完全合规的企业仅占27%,也就是说,有73%的企业并未按规缴纳社保。


对在劳动力密集的餐饮行业而言,这一比例,只会更高。而餐企在社保方面,通常的做法是:

不交社保,比如只给少数管理人员缴纳社保,多数普通员工是不缴纳社保的;

缴纳基数低,只按照该城市的最低工资标准缴纳;

缴纳项目不全,比如说只缴纳三险。


这也是餐饮行业在人员流动性大、工资相对较低情况下,餐饮老板和员工达成的一种“默契”。

以上海为例,如果完全合规地缴纳社保,一个月薪3500的服务员自己需缴纳610元,到手工资仅有2889.7元。因此,九成员工宁愿放弃社保,去换取更多到手的工资。




而单位则需缴纳1496.06元,这几乎占了员工基本工资的40%,用工成本瞬间提高28%。如果再算上公积金,一个税前3500元的服务员的用工成本,甚至能瞬间飙升至白领水平。




而如果餐企完全按规缴纳社保费用,带来最大的影响就在于用工成本,在近些年用工成本本就呈上涨趋势,食材也面临涨价问题的背景下,无疑让餐企的处境更加艰难。 


就拿火锅巨头海底捞来说,在上市前,就对2015-2017年3年欠缴的8800万元社保费用进行了补缴,才得以顺利上市。也就是说,这3年每年,海底捞的利润都要减掉近3000万元。 


有相关专业人士做过一个计算:一个2017年营收6000万、400员工人,薪资总额2400万的餐企,社保成本200万,管理团队80人,薪酬成本1500万,年度净利为360万元。


如果保持员工工资不变,该餐企需要增加1803万的社保成本。

所以,就有了员工和餐饮老板共同的“默契”。


但是,和其他部门相比,税务是征管能力最强的部门,而且最容易掌握用人单位的经营状况、工资发放情况,对那些未给员工上社保、未全额上社保的企业,最方便做追缴。 




红餐网专栏作者、餐饮法务官创始人侯其锋律师就表示,社保入税后,因为社保和税务部门数据全部打通,社保不仅要缴,还要按实际工资缴,餐企之前的做法,就会存在很大的风险。 


汪蔚青也表示,尤其是在税务全责征收的第一种模式下,企业用工人数、员工工资、社保缴费基数的认定是在税务,征收也在税务,很容易便能核查确定,餐企的社保缴纳基数与工资是否一致。 


对企业社保负担是否会加重的担忧,有专家表示,目前企业的社保费负担是在下行的。

根据人社部近日发布的数据显示,2015年以来,共6次下调了企业社保费率,总费率由41%下调到33.95%,这6次下调共减免企业缴费近万亿元。

而且国家在这两三年也一直在对企业进行减税降费。




如果是小规模纳税人的餐企,税率从16%和10%分别下降到13%和9%,从一定意义上降低了餐企的成本。同时,由于建筑、制造业的减税,餐企前期用来投资装修设备取得的发票成本也会下降,让餐企的摊销折旧成本有所下降。

但如果餐企是一般纳税人,利润则会受到较多影响。


03.社保入税后,餐企如何节约用工成本


那么,餐企就束手无策了吗?


改善用工结构  

侯其锋律师表示,社保入税后,餐企应更关注社保缴纳主体、数额等问题,同时通过改善用工结构等方式,降低用工成本:


1、部分岗位采用“非全日制用工”,用人单位只需要为其缴纳工伤保险。比如海底捞就把一些可替代性比较强的基础岗位,像洗碗间、保洁、洗毛巾、洗杯间、传菜等岗位使用了钟点工。但要注意“非全日制用工”的工作时间限制(劳动者在同一用人单位,一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过二十四小时)。

2、适当聘用离退休人员,因为根据相关规定,劳动者达到法定退休年龄后,即不再属于劳动者的范畴,也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。

3、企业可采用员工入股的形式,变员工为股东,降低其工资,降低社保金额,减少企业负担。

4、对工资较高的员工,可以调整薪酬结构,例如采取股权激励的措施,让员工成为股东享受分红,该部分便不需要纳入社保缴纳基数范畴。

5、利用个体工商户或个人独资企业的方式,解决个税和社保的问题,将部分工资转化为向个体工商户,或个人独资企业支付的劳务费或服务费。

6、企业基础岗位人员,或非核心部门人员可以采用劳务外包形式。比如不少餐厅,除了提供常规的可乐、啤酒等商品外,会提供花式饮品,与其专门高价请经验丰富的调酒师,不如将水吧业务进行外包,既减少管理成本,也能分享到红利。

7、节假日期间,录用符合法律规定的“实习生”。


侯其锋律师也同时提醒餐企,有很多“筹划”方式,比如拆分工资,公账发一部分,私账发一部分等,实际上都是不合法的,有相当大的风险,餐企应尽量避免用这些方式节约成本。


同时,餐企可以根据现在的消费者需求,以及科技进步,适当减少用工人数,多采用智能科技。

比如通过餐厅动线的合理优化、采用二维码点单等,减少甚至取消传菜,以及部分服务员岗位,未来甚至可以考虑使用机器人服务员。


精细化排班  

对一些兼职、钟点工人员,餐企老板会不放心,觉得不靠谱,他们流动性大,也不便于管理。

这时候就可以考虑通过合理的排班,提升时间利用效率。比如一人多岗、灵活排班、共享排班等等,餐企可以精细化管理管控人员出勤。


举例说,进客高峰期,服务员在前厅服务,而在接近餐尾收市等前厅相对清闲时,可安排部分服务员去其它需要的岗位帮忙,比如后厨,高效利用工时。




曾有媒体报道,井格、绿茶等餐企通过合理排班,让全职员工总数减少了6%左右,节约人力近400人,而嘉和一品、比格披萨、旺顺阁在优化排班后,让员工总工时降到了原有工时的80%。


进一步标准化  

标准化一直是近些年不断被餐企提及的内容,而在用工成本不断提高的情况下,更高效的标准化成为了更大的需求,详细的操作体系、SOP手册、训练、严格执行等,我们的大部分餐企依然在追赶麦肯的路上。


结 语


虽然社保入税可能让餐企成本再次升高,但从整个餐饮行业的长远来看,社保入税也会从侧面促进餐企进行用工结构的优化、智能产品的使用,让传统餐企加速迭代,甚至可能加速中小餐企的洗牌。

同时,侯其锋律师也表示,即使相关部门可能不会马上按法定标准全部规范,但税务局随时可以做到全部规范,从长远看,社保缴纳逐步规范肯定是大势所趋。


而社保入税也会迫使餐饮业的财务更规范。我们都知道,财务问题一直是餐企在融资、上市路上巨大的绊脚石,随着各种政策的推出,以及餐饮人意识的提高,整个餐饮业的财务问题会越来越规范,对整个餐饮行业的发展必然是有益处的。

(作者:陈漠)

阅读 34
Copyright © 团膳学苑